Kiek teks susimokėti? Kazino laimėjimų apmokestinimas Lietuvoje

Legaliai Lietuvoje veikiantys kazino yra verslai, kurių veikla griežtai prižiūrima bei reglamentuojama. Šios įmonės moka mokesčius, perka licencijas, leidimus ir sąžiningai bei skaidriai vykdo savo veiklą pagal galiojančius teisės aktus. Viską prižiūri lošimų priežiūros tarnyba (LPT). Tačiau ne tik pats kazino turi būti atsakingi bei mokėti tam tikrus mokesčius. Žaidėjai dažnai pamiršta, kad ir jų laimėjimai lažybų punktuose, kazino salonuose ir internetinėse lošimų vietose taip pat apmokestinami. Mokėti gali tekti ir už prizus ar loterijų laimėjimus.

Šį kartą savo skaitytojams norėtume pristatyti, koks yra būtent kazino laimėjimų bei loterijų apmokestinimas, tad sporto lažybas praleisime. Apie mokestinę tvarką svarbu žinoti, kadangi įstatymai numato, o Valstybinė mokesčių inspekcija (VMI) prižiūri, kad ir tokios pajamos būtų deklaruotos. Jeigu deklaruoti pamiršite, VMI vis tiek apie tai primins, o bandant pajamas nuslėpti galite sulaukti ir baudų.

Jūsų dėmesiui – kazino laimėjimų apmokestinimo tvarka

Lietuvos mokesčių taisyklės kazino laimėjimams

Jeigu kalbame apie taisykles valstybės lygmeniu, tada reikia nagrinėti Valstybinės mokesčių inspekcijos prie Finansų ministerijos interneto puslapyje skelbiamą įstatymų dokumento redakciją. Kokią?

DĖL ATNAUJINTO LEIDINIO „PRIZŲ, LAIMĖJIMŲ IR DOVANŲ APMOKESTINIMAS PAJAMŲ MOKESČIU“

Tai yra 16 lapų leidinys, kuriame pateikiama svarbiausia informacija apie skirtingų, bet artimų tipų pajamų apmokestinimą GPM.

Šešta (VI) šio dokumento dalis vadinama AZARTINIŲ LOŠIMŲ LAIMĖJIMŲ APMOKESTINIMAS bei aiškiai nurodo, kokios yra pagrindinės taisyklės, susijusios su kazino laimėjimų apmokestinimu Lietuvos Respublikoje.

Svarbiausios kazino laimėjimų apmokestinimo taisyklėmis

Visi laimėjimai iš fizinių ar internetinių kazino yra apmokestinami;

Visi laimėjimai iš fizinių ar internetinių kazino yra apmokestinami. Apmokestinama atsižvelgiant į viso mokestinio laikotarpio lošimų rezultatą – tad, jeigu sausio 1 d. žaidėjo piniginės dydis kazino buvo 1000 Eur, o gruodžio 31 d. (mokestinio laikotarpio pabaigoje) žmogus laimėjo 800 Eur, bet galutinė suma piniginėje – 999 Eur, mokėti mokesčių nereikės, nes galutinis balansas būtų -1 Eur.

Tačiau, jeigu per tą patį laikotarpį žaidėjui pasisekė ir jo sąskaita įkopė į pliusą palyginant su mokestinio laikotarpio pradžia – nuo to reikės susimokėti GPM. Galutinis mokamas tarifas priklauso nuo laimėtų sumų, bet jos siejamos su metinėmis pajamomis, o apskaičiuoti ir sumokėti šį mokestį privalo pats gyventojas, o ne kazino.

Tam, kad mokėti nereikėtų arba, kad būtų apskaičiuota mokesčio suma – VMI gali prašyti pateikti kvitus, išrašus ar pinigų srautus įrodančius dokumentus.GPM tarifai ir mokesčio dydis

Standartiškai, nuo 2019 metų iš azartinių lošimų gauti laimėjimai Lietuvoje apmokestinami 15 % gyventojų pajamų mokesčio (GPM) tarifu. 

150 % Premija + 600€

2023 m. veiklą pradėjęs operatorius, tačiau yra didelio tinklo dalis, tad teikia platų pasirinkimą kazino žaidimų. Žaidėjai kviečiami prisijungti prie VIP klubo, kuriame už įneštas pinigų sumas, renkami taškai ir už juos gaunamos įvairios naudos bei dovanos.

Išbandyk

Vėlgi, reikia nepamiršti, jog mokestis mokamas nuo tos sumos, kuri yra pliuse per mokestinį laikotarpį. Jei per kalendorinius metus praradote daugiau nei išlošėte, jokie mokesčiai kazino laimėjimams nebus taikomi.

Tačiau, jeigu laimite dideles sumas, tada jau teks mokėti 15 % arba 20 % tarifą. Nuo ko tai priklauso?

1. 15% moka visi žaidėjai, kurių laimėjimų ir pajamų, gautų per metus, suma neviršija 120 VDU*.
2. 20% moka tie, kurių laimėjimų ir pajamų, gautų per metus, suma viršija 120 VDU* arba 228 324 Eur.

Tad, jeigu žmogus uždirba 229 000 Eur, net ir laimėjęs 1 Eur kazino, nuo laimėjimo jis turės susimokėti 20 % GPM. Identiškai yra ir su sporto lažybomis.

*VDU – vidutinis darbo užmokestis. Šis dydis kasmet skiriasi. Daugiau info – VMI portale.

Išimtys

Neapmokestinamų minimmų ar išimčių kazino (azartiniams lošimams) nėra. Vienintelės išimtys numatomos loterijoms.

Galime drąsiai sakyti, kad kazino (taip pat ir lažybų) laimėjimų apmokestinimas yra gerokai griežtesnis nei loterijų.

Internetinių kazino laimėjimų apmokestinimas

Laimėjimai iš tų kazino, kurie Lietuvoje internete veikia legaliai ir turi LPT licenciją – apmokestinami ta pačia tvarka, kaip laimėjimai fiziniame kazino. Mokama 15 % GPM nuo laimėjimų (pliuso) per mokestinį laikotarpį arba 20 %, jei per metus uždarbio ir laimėjimų suma viršija 120 VDU (2024 m. tai yra 228 324 Eur). 

Tiesa, jei žaidžiate online kazino, jums bus kiek paprasčiau įrodyti, kad nereikia mokėti GPM nuo laimėjimų arba, kad laimėjote X sumą eurų. Kiekvienas kazino saugo įrašus apie transakcijas, tad galėsite matyti, kiek lėšų įnešėte, kiek išsiėmėte.

Nesvarbu ar laimėjimai gauti iš Lietuvos, ar iš užsienio kazino svetainių

Kadangi atsakomybė deklaruoti apmokestinamą sumą krinta ant fizinio asmens, o ne bendrovės pečių – jūs patys turite susiskaičiuoti bei deklaruoti sumas iš visų kazino, kuriuose žaidžiate.

Laimėjimai iš Lietuvoje ar užsienyje veikiančių internetinių kazino apmokestinami vienodai.

Teisybės dėlei reikia pasakyti du dalykus:

1. Užsienio kazino veiklos nei LPT, nei VMI neprižiūri, tad techniškai negali įrodyti, kad sumą gavote būtent iš lošimų.
2. Tačiau VMI gali matyti fizinio asmens banko sąskaitų išrašus ir, ten radę pajamų iš azartinių lošimų arkitą kategorizavimą atitinkančias įplaukas, vis tiek pareikalaus sumokėti 15 % GPM.

Dėl to slapstytis ir nedeklaruoti – neverta, kadangi pranešimą apie nesumokėtus mokesčius galite gauti ir po metų ar dvejų.

VMI turi didžiulius resursus šiems dalykams reguliuoti, tad anksčiau ar vėliau vengėjus irgi pričiumpa. Tam, kad nebūtų skaičiuojami delspinigiai ar baudos, rekomenduojame susimokėti iš karto.

Internetinių kazino laimėjimų deklaravimas

Kasmet, iki gegužės 2 dienos, visi dirbantys ir pajamas gaunantys LR piliečiai privalo pateikti GPM deklaracijas už praėjusius kalendorinius metus. Nors galima tai daryti ir rankiniu būdu, pildant popierinę GPM formą, daug paprasčiau yra naudotis elektronine deklaravimo sistema (EDS), prie kurios prisijungus, galima ganėtinai greit bei paprastai užpildyti deklaraciją, taip apsisaugant nuo didelių nemalonumų.

Internetinių kazino laimėjimai turi būti deklaruojami GPM311 formoje ir atitinkamuose jos prieduose.

Loterijų laimėjimų apmokestinimas

Apie loterijų laimėjimų apmokestinimą visi ėmė daugiau kalbėti po to, kai atsirado 81 milijono eurų – visų laikų Baltijos šalių rekordo laimėtojas iš Kėdainių.

Loterijų laimėjimų apmokestinimas gerokai skiriasi nuo kazino, todėl labai svarbu apžvelgti, kokie tie skirtumai bei ką reikia žinoti.

Pagrindinės loterijų apmokestinimo taisyklės Lietuvoje

Laimėjimai iš loterijų labai dažnai gali būti neapmokestinami. Taip yra todėl, kad Lietuvoje veikiančios, loterijų organizavimo licencijas turinčios įmonės moka mokestį nuo loterijų apyvartos. Tokios sąlygos išpildymas yra naudingas žaidėjams, nes tada jiems nereikia mokėti mokesčių nuo laimėjimų.

Tad, jeigu bendrovė moka mokestį nuo apyvartos, tiek, kiek laimite, tiek ir gaunate. Tad minėtas laimingasis asmuo su 81,000,000 Eur prizu, būtent tokią sumą ir gavo į savo banko sąskaitą.

Apmokestinami tik tie laimėjimai, kurie:

• Yra didesni nei 200 Eur ir gauti iš EEE valstybių vienetų, kurie nemoka mokesčio nuo loterijų apyvartos;
• Didesni nei 200 Eur, septinti ir paskesni laimėjimai (per mokestinį laikotarpį) ne iš EEE valstybių vienetų;
• Septinti ir paskesni loterijų laimėjimai, gauti iš EEE valstybių vienetų, kurie nemoka mokesčių nuo loterijų apyvartos.

Tokiais atvejais tenka mokėti pagal visiškai tą pačią tvarką, kokia numatyta ir su azartiniais lošimais. GPM tarifas yra 15 % sumoms iki 120 VDU ir 20 % sumoms, kai pajamos bei laimėjimai viršija 120 VDU.

Apie momentinius lošimus internetiniame kazino

Internetiniuose kazino gali būti loterijos tipo momentiniai lošimai (pvz., „Aviator“). Jų apmokestinimas turėtų pakliūti būtent po šiuo, o ne kazino traktavimu. Techniškai.

150 % Premija + 600€

2023 m. veiklą pradėjęs operatorius, tačiau yra didelio tinklo dalis, tad teikia platų pasirinkimą kazino žaidimų. Žaidėjai kviečiami prisijungti prie VIP klubo, kuriame už įneštas pinigų sumas, renkami taškai ir už juos gaunamos įvairios naudos bei dovanos.

Išbandyk

Tačiau, jeigu sumas laimite būtent kazino platformoje, nėra patikslinama ar tokie lošimai patektų po lošimų, ar loterijos traktavimu, kadangi loterija nuo lošimų skiriasi savo formatu. VMI dokumente aprašomas tik traktavimas dėl laimėjimų fiziniuose salonuose. Ko gero, kad nepaisant to, kokį žaidimą žaidžiate ir iš ko laimite kazino portale, VMI reikalaus sumokėti 15 %, tad šiam dalykui pasiruoškite.

Tarptautinių laimėjimų apmokestinimas

Tikrai daug žaidėjų aktyviai lankosi ne tik lietuviškuose, bet ir užsienio kazino. Starda ar Vulkan Vegas pritraukia šimtus, jeigu ne tūkstančius žaidėjų iš Lietuvos, o kur dar daugybė kitų lošimo vietų online. Ten lošiantiems žmonėms aktualios dvigubo apmokestinimo taisyklės.

Kai kuriais atvejais jūsų pajamos iš kazino žaidimų gali būti apmokestinamos du kartus. Tai – retas, bet įmanomas atvejis.

Svarbiausia informacija apie tarptautinius laimėjimus

Viskas čia priklauso nuo dviejų dalykų:

1. Kurios šalies teritorijoje registruotas kazino, kuriame laimėjote pinigus?
2. Kurios šalies rezidentu esate?

Pateiksime pavyzdį. Tarkime jūs esate LR pilietis ir Lietuvos rezidentas mokesčių tikslais (čia juos mokate ir čia dirbate).

1 pavyzdys:

Jeigu laimite pinigus lietuviškame kazino, jūsų laimėjimai bus apmokestinti 15 % GPM tarifu (arba 20 %, jeigu laimėjimų ir pajamų suma viršija 120 VDU).

2 pavyzdys:

Jeigu laimite pinigus užsienio kazino, jūsų laimėjimai gali būti apmokestinami tuo pačiu 15 % GPM mokesčiu, kadangi lėšas gaunate reziduodami Lietuvoje. Tačiau dar reikia tikrinti ar nebus dvigubo apmokestinimo.

Kada aktualus dvigubas apmokestinimas?

Dvigubas apmokestinimas aktualus tik tiems žmonėms, kurie:

1. Gyvena vienoje šalyje, bet dirba kitoje
2. Yra komandiruoti į užsienį
3. Gyvena ir ieško darbo užsienyje.

Tačiau dar viena būtina sąlyga – abi valstybės neturi būti sudariusios dvigubo apmokestinimo sutarties. Laimei, Lietuva turi sudariusi tokias sutartis su 57 valstybėmis, tad šis dalykas neturėtų būti problema daugelyje kazino.

Tad net tuo atveju, jeigu laimite pinigus užsienio kazino, jeigu jis registruotas toje šalyje, su kuria Lietuva turi dvigubo apmokestinimo išvengimo sutartį, mokėsite mokesčius tik pagal Lietuvos numatytus tarifus (15 %).

Kur turi būti registruoti užsienio kazino, kad pavyktų išvengti dvigubo apmokestinimo?

Tarptautinių laimėjimų apmokestinimas, kaip dalykas, gali kiek gluminti, tačiau iš tiesų viskas yra gana paprasta.

Dauguma internetinių kazino turi Maltos, Kipro ar Kiurasao (Nyderlandų Karalystės dalis) licencijas. Na, o visos šios šalys yra sudarę DVIGUBO APMOKESTINIMO IŠVENGIMO SUTARTIS su LR. Todėl net laimėdami užsienio kazino, jeigu jų registracijos šalis yra VMI publikuotame sąraše – mokesčius mokėsite tik vieną kartą.

Visą valstybių sąrašą rasite čia. Jeigu šalies sąraše nėra, tada gali tekti mokėti dvigubus mokesčius.

Skirtingų lošimų formų apmokestinimo skirtumai

Pagal Lietuvos Respublikos įstatymus lošimų apmokestinimas gali būti skirstomas į loterijas bei azartinius lošimus.

Loterijos laimėjimai apskritai nėra apmokestinami, jeigu bendrovė moka mokestį nuo apyvartos į Lietuvos ar kitos EEE šalies biudžetą. Jeigu laimima kitose šalyse – tada apmokestinamas septintas ir visi sekantys ir(ar) didesni nei 200 Eur laimėjimai.

Na, o kazino laimėjimų apmokestinimas – 15 % nuo laimėjimų sumos. Šis dydis gali siekti 20 %, jeigu asmuo uždirba ir laimi daugiau nei 120 VDU. Tai galioja: lošimų automatams, stalo lošimams, gyviems žaidimams, pokeriui ir kitai su azartiniais lošimais susijusiai veiklai.

Kazino laimėjimų mokesčio dydis skaičiuojamas tik nuo uždarbio.

Apmokestinimo tvarka identiška tiek laimint grynuosius pinigus, tiek gaunant išmokėjimus internete. Tačiau jums gali reikėti pateikti įrodymus (čekius ar išrašus), todėl rekomenduojame fizinius kvitus išsisaugoti ar bent nusifotografuoti, kad turėtumėte pagrindimą. Su programėle ar internete tuo rūpintis tiek nereikia, kadangi beveik visi kazino saugo lošimų istoriją.

Kaip deklaruoti kazino ir loterijų laimėjimus?

Žingsnis po žingsnio instrukcija, kaip teisingai deklaruoti laimėjimus Lietuvoje

1. Prisijunkite prie deklaravimo sistemos EDS.
2. Šoninėje juostoje pasirinkite Preliminarios deklaracijos -> Pajamų mokesčio (jeigu neatsidarė numatytu būdu).
3. Pasirinkite mokestinį laikotarpį ir prie GPM311 v.1 formos spauskite gaublio piktogramą, kad pradėtumėte elektroninės formos pildymą.
4. Priėję F skiltį (Kitos pajamos) spauskite Taip, gavau, kad galėtumėte įvesti iš kazino gautas pajamas.
5. Pasirinkite ar pajamas gavote Lietuvoje, ar kitoje valstybėje.
6. Rinkitės Dovanas, prizus ir laimėjimus ir sekančiame laukelyje pažymėkite Azartinių lošimų pajamas (42) arba Loterijų laimėjimus iš Lietuvos ir kitų EEE vienetų, mokančių mokestį nuo apyvartos (43).
7. Įveskite pajamas ir išsaugokite informaciją.

Kokių dokumentų gali reikėti VMI?

Kazino ir loterijų laimėjimų deklaravimas traktuojami pagal skirtingus papunkčius. Dėl to skiriasi įrodymai ir dokumentai, kuriuos VMI gali paprašyti pateikti.

Tai gali būti: banko sąskaitų išrašai, lažybų kortelės (ataskaitos) arba kvitai, įrodantys išmokėjimą grynais pinigais. Šiuos dokumentus galite iš karto įkelti pildydami deklaracija arba, jei reikia, VMI patys paprašys jais pasidalinti, kai kažko pritrūks.

Svarbu paminėti: loterijų laimėjimų iš Lietuvos ar kitų EEE vienetų, mokančių mokestį nuo apyvartos deklaruoti neprivaloma.

Patarimai lošėjams, kaip tvarkyti mokesčius

Finansų ekspertai pataria atsidaryti atskirą banko sąskaitą, į kurią dėtumėte būtent mokesčiams skirtas lėšas. Jeigu, pavyzdžiui, laimite 500 Eur ir jūsų galutinis balansas yra +500 Eur, tai 15 % nuo šios sumos (75 Eur) atsidėkite į tą sąskaitą, iš kurios mokate mokesčius.

Taip mokestinė našta neužklups netikėtai bei galėsite atidžiau planuoti asmeninį ar šeimos biudžetą.

Turėkite omenyje ir tai, kad su VMI galima sudaryti mokestinės paskolos sutartį (MPS). Ši sutartis leidžia tam tikrus įsipareigojimus išdalinti dalimis ir didesnes sumas sumokėti ne iš karto, bet, pavyzdžiui, per ketvirtį, pusmetį ar visus metus. Daugiau informacijos apie tai – VMI portale.

Jeigu kazino laimėjimų apmokestinimas glumina arba išlošėte itin didelę sumą kazino, o gal ir loterijoje – gali būti labai naudinga kreiptis į finansų konsultantą. Jie padės optimizuoti naštą, žinoti visas prievoles bei susitvarkyti dokumentus.

Vienkartinis, pavyzdžiui, 100 ar 150 Eur mokestis už konsultaciją ir (ar) 200-300 Eur už papildomas paslaugas tikrai gali būti to vertos išlaidos, jei apsaugos nuo didelių mokesčių ir netikėtumų.

DUK